Загрузка...
Тинькофф является одним из крупнейших брокеров в России и это подтверждается данными Московской биржи. В феврале 2021 года в банке зарегистрировано более 4 млн. клиентов. При этом число активных клиентов превышает 1 млн., что значительно превосходит других брокеров. Тинькофф Инвестиции проводит очень агрессивную маркетинговую политику. Понятные тарифы, большой выбор инструментов инвестирования, удобное приложение и доброжелательный сервис — способствуют тому, что Тинькофф занял лидирующие позиции среди российских брокеров.
Рассмотрим в статье особенности налогообложения дивидендов и доходов от инвестиционной деятельности и то, как заплатить налог при работе с российскими и иностранными компаниями.
Содержание
Налог по дивидендам и отчетность по нему
Налог на дивиденды для российских резидентов облагается по ставке 13%. Тинькофф брокер по российским акциям выступает налоговым агентом и удерживает налог. Декларацию подавать не нужно. Дивиденды поступают на брокерский счет, дальше их можно вывести на банковский счет или реинвестировать.
Если речь идет об акциях США, то ситуация с налогами будет зависеть от брокера и оттого, подавали ли вы форму w8-ben или нет. Если вы инвестируете через российскую компанию, то нужно подавать форму w8-ben, либо с вас будут удерживать налог на дивиденды в 30%.
Инвестируя через американского брокера, вы автоматически заполняете форму w8-ben, когда регистрируете счет.
Итак, в случае заполненной формы w8-ben налог разбивается на две части:
- 10% удерживается автоматически;
- 3% нужно будет доплатить в России по итогам года после подачи декларации.
В России и США действует Соглашение об избежание двойного налогообложения, поэтому не придется платить двойной налог. Рассмотрим, как это происходит.
Когда вы получаете дивиденд, брокер автоматически удерживает 10%, а по итогу года вы получаете подробный брокерский отчет, где будет указаны: дивиденды и удержанный налог (10%). Затем нужно скачать с сайта налоговой декларацию по форме 3 НДФЛ, туда механически внести все данные о полученных дивидендах и уплаченных налогах. Программа автоматически рассчитает оставшуюся к оплате сумму по курсу ЦБ на день получения дивиденда (3%). Декларацию можно сохранить в формате ПДФ и через интернет отправить в налоговую вместе с отчетом брокера.Если вы не заполняли форму w8-ben или заполнили, но она не была одобрена в нужные сроки, тогда с вас удержат налог на дивиденды по ставке 30%. Скорректировать сумму удержанного налога уже не получится. В этом случае в России доплачивать ничего не нужно, но отчитаться в налоговую по форме 3 НДФЛ всё равно придется.
Если вам платит дивиденды нероссийская и неамериканская компания, то нужно смотреть какая ставка налога на дивиденды в этой стране и есть ли у России Соглашение об избежание двойного налогообложения с этой страной.
Налог на прибыль и подача отчетности по нему
Налог на прирост капитала или прибыль от продажи акций для российских резидентов облагается по ставке 13%.
При продаже через российского брокера ничего платить не нужно, брокер сам является налоговым агентом, исчисляет и удерживает налог с вашего финансового результата. Подавать декларацию в налоговую не нужно. На прибыль с американских акций, нужно самостоятельно исчислить налог, подать декларацию и совершить оплату.
А также если вы инвестируете через американского брокера, он с вас ничего не возьмет. Все обязанности у вас возникают в России — подача декларации в налоговую инспекцию, исчисление налога и уплата в бюджет.
Когда налог на прибыль можно не платить
Есть несколько моментов, которые позволят законно сократить налог к уплате или не платить его вовсе. Это касается только российского рынка.
Первая ситуация: перенос убытков прошлых лет. То есть если за прошлые периоды ваш финансовый результат — убыток, то можно таким образом сократить прибыль текущего периода.
Текущий год 500 тыс. рублей прибыли.
Производим разницу: 500 тыс. руб. – 200 тыс. руб. = 300 тыс. руб.
Получается, что налог на прибыль будет удерживаться уже не с 500 тыс. руб., а только с 300 тыс. руб.
Если убытков больше, чем прибыли, то налог вообще не придется платить.
Вторая ситуация: инвестиционный налоговый вычет. При покупке ценных бумаг на российском рынке и владении ими 3 года и более вы имеете право на инвестиционный налоговый вычет до 3 млн рублей за каждый год владения бумагой.
Третья ситуация: индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). ИИС типа Б освобождает от налога на финансовый результат.
Видеообзор
Автор финансового блога, эксперт в области инвестиций
